Report d'impôt, pas suppression

L'avantage fiscal du PER fait souvent rêver, mais il ne s'agit pas d'une économie d'impôt définitive. C'est un report dans le temps : l'impôt que vous évitez aujourd'hui sera dû à la sortie, lors du déblocage de votre capital ou du versement de votre rente.

Le mécanisme

Les versements déduits à l'entrée échappent à votre revenu imposable de l'année. En contrepartie, à la sortie, la part de capital correspondant à ces versements est imposée au barème de l'impôt sur le revenu, et les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux depuis la loi de financement de la Sécurité sociale 2026).

Le calendrier déclaratif

L'économie d'impôt n'est pas immédiate. Vos versements de l'année N sont déclarés au printemps N+1 (via la case 6NS du formulaire 2042) et l'économie d'impôt est effective sur l'avis d'imposition à l'été N+1.

Pourquoi c'est tout de même intéressant

Deux effets jouent en votre faveur :

• L'écart de tranche d'imposition : la plupart des actifs voient leur TMI baisser à la retraite (revenus plus faibles). Vous déduisez à TMI haute, vous payez à TMI basse.
• L'effet capitalisation : pendant toute la phase d'épargne, vos gains se cumulent sans imposition annuelle. Sur 20 ou 30 ans, l'effet de levier devient important.

Exemple simple

Versement de 10 000 € à TMI 30 % → économie immédiate de 3 000 €. À la sortie, si votre TMI est tombée à 11 %, l'imposition représente 1 100 €. Gain net sur le seul effet TMI : 1 900 €, sans compter la capitalisation.